Неотъемлемой чертой развивающейся компании является потребность в дополнительном финансировании. В период роста малых предприятий потребности в средствах для развития, как правило, превышают поступления от текущей хозяйственной деятельности. Поэтому, предприниматели вынуждены обращаться к внешним источникам финансирования для получения оптимальной величины капитала, необходимой в производственной деятельности.

Финансовые ресурсы малых предприятий можно классифицировать по нескольким признакам:

по источникам (собственные, заемные и привлеченные средства);

по структуре (основные и оборотные средства);

по степени ликвидности (высоколиквидные, ликвидные, низколиквидные и неликвидные активы);

по срочности (краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные средства). Основную группу собственных средств (внутренних источников финансирования) составляют уставный капитал, нераспределенная прибыль и амортизационные отчисления предприятий. К собственным источникам относят также резервы, накопленные предприятием, взносы юридических и физических лиц (пожертвования, целевое финансирование и т.д.). Этот вопрос достаточно широко рассмотрен в специальной литературе, и, хотя является дискуссионным, в рамках данного исследования не так уж важен. Отнесем к собственным средствам предприятия весь итог раздела 1 пассива баланса предприятия.

К внешним источникам финансирования относятся, прежде всего, заемные средства (ссуды банков), привлеченные средства (облигационные и другие целевые займы), государственное финансирование и кредиторская задолженность, к которой относятся временно свободные средства в расчетах, постоянная кредиторскаязадолженность (по зарплате, бюджету и т.д.) и расходы будущих периодов, то есть итог разделов 2 и 3 баланса предприятия.

Принципиально важное отличие внешних и внутренних источников финансирования состоит в том, что при ликвидации предприятия все внешние источники должны быть возвращены кредиторам. То есть для малого предприятия наличие большого количества внешних источников финансирования говорит о низкой устойчивости.

Структура капитала предполагает его деление на основной и оборотный капитал. Основной капитал формирует активную часть основных средств и состоит из собственных источников и долгосрочных заемных средств.

Оборотный капитал представляет собой мобильную часть активов предприятия и может формироваться за счет собственных и заемных средств. Чистый оборотный капитал показывает, в каком размере текущие активы покрываются долгосрочными источниками средств, и определяется как разность между текущими активами и текущими обязательствами. Оборотный капитал делится также на постоянный и переменный капитал. Постоянный капитал показывает стабильную сумму средств, необходимых для осуществления текущей операционной деятельности предприятия. Переменный капитал отражает дополнительную часть средств, необходимую в определенные промежутки времени (например, сезонные увеличения продаж). У производственных малых предприятий постоянный оборотный капитал формируется, как правило, за счет собственных средств. То есть в этом случае нас интересует только возможности финансирования переменного капитала. У предприятий торговли и других непроизводственных сфер несколько другая ситуация - оборотный капитал формируется на 70-80 процентов за счет внешних источников. Следовательно, при выборе стратегии финансирования текущих активов необходимо учитывать отраслевую специфику малого

юсеийод*

предпринимательства. Структуру активов и пассивов предприятия наглядно можно представить следующей схемой:

Чистый оборотный капитал

Текущие ^ Активы

Текущие обязательства

Основные Средства

Долгосрочные обязательства

Собственный капитал

Рис 1. Источники финансовых ресурсов предприятий (120, с.ЗЗО).

Поиск путей компромисса между необходимостью привлечения внешних источников и риском потери устойчивости, ликвидности и прибыльности составляют основную дилемму малого предприятия в данный момент. Сложившаяся ситуация в финансировании малого предпринимательства в Ростовской области является этому подтверждением.

Для углубленного анализа развития МП, подтверждения вьюодов, сделанных ранее, интересным является анализ материалов анкетного опроса предпринимателей,проведенного на съезде руководителей малых предприятий и предпринимателей Ростовской области в 1997 году по методике, разработанной ВЦИОМ. Опрос проводился Ростовским региональным государственным фондом поддержки малого предпринимательства на 120 предприятиях области. Цифровые данные о структуре финансовых источников на малых предприятиях были сгруппированы в таблицу.

Структура финансовых источников на малых предприятиях в среднем по Ростовской области в 1997 году характеризуется низкой долей собственного капитала и высокой долей заемного, что в большой степени обусловлено торговой спецификой МП.

Таблица 7 Структура финансовых источников на малых предприятиях в 1997 году.Собственные средства

Привлеченные средства

7.2

Кредиты банков

43.4

Другие источники

23.8Как видно из таблицы, кредиты банков составляют примерно половину финансовых источников малых предприятий. Учитывая краткосрочный характер банковского кредитования и высокие процентные ставки, можно утверждать, что при такой структуре финансовых источников на малых предприятиях, их инвестиционная активность будет стремиться к нулю. Основными источниками собственных инвестиций на малых предприятиях могут быть прибыль, амортизация, средства от страхования деятельности и др., которые в настоящее время составляют около 20 процентов от выручки предприятий. Однако, инвестиционную активность малых предприятий тормозит необходимость крупных вложений при ограниченности собственных накоплений, то есть для реализации собственных проектов им требуется привлечение долгосрочных инвестиций со стороны.

Проблемы развития своих предприятий предприниматели видят прежде всего в налоговой среде (87,7% опрошенных). Среди других проблем заслуживает внимания также недостаток экономической, правовой и др. подготовки предпринимателей -23% опрошенных испытали недостаток подготовки. Как положительный момент можно отметить снижение вмешательства властей в хозяйственную деятельность малых предприятий - его отмечают всего 4,2% предпринимателей.

Список основных проблем и их значимость для малых предприятий не меняются уже на протяжении нескольких лет, что говорит о недостаточно действенной поддержке МП.

Среди проблем, тормозящих развитие МП, особо следует выделить трудности стартового периода. Большинство опрошенных испытывали трудности в период становления предприятия, которые существенно повлияли на развитие собственного бизнеса.Самой серьезной проблемой при организации предприятия опрошенные назвали недостаток капитала - более 25% опрошенных.

Как показывает опрос, острота финансовых проблем весьма различна по отраслям малого бизнеса.

Таблица 8

Финансирование малого бизнеса

(% опрошенных, указавших на данную проблему в числе самых острых, по отраслям

в 1997 году)

Необходимость Необходимость

финансирования кредитования

инвестиций оборотных

средств

>>оизводство потребительских товаров 32,7 12,1

роизводство средств производства 28,9 10,8

Силшцное строительство 16,1

[ромышлекное строительство 24,2 6,8

нформатика, интеллектуальные услуги 16,8 9,2

ранспорт и связь JZ,1 7,5

ытовые услуги 18,2 7,2

орговля и посредническая деятельность 21,7 8,1

нжиниринг, инновационная деятельность 34,0 Ю,8

Как видно из таблицы, наиболее часто в числе основных проблем финансирования малого бизнеса называется проблема финансирования инвестиций.Оценка респондентами остроты финансовой ситуации, несомненно нуждается в корректировке, поскольку каждое 4 предприятие, а в промышленности и торговле каждое 3, работают со средней или большой прибылью. При этом против ожиданий финансовое положение начинающих предпринимателей не отличается в худшую сторону от положения предпринимателей, пришедших в бизнес ранее. Наименее благополучными являются вновь возникшие предприятия и предприятия сферы услуг, лишь половина из них прибыльные.

Крайне важной для решения финансовых проблем малых предприятий является возможность получения банковского кредита. В настоящее время банковский сектор, обслуживающий малый бизнес, не удовлетворяет каждого третьего предпринимателя из-за больших сроков проведения операций, примерно столько же предприятий недовольно высокой платой за услуги.

Условия, на которых банки предоставляют кредиты, не устраивают абсолютное большинство предпринимателей (70-80%). На сегодняшний день в сравнении с 1994-95 гг. в целом не увеличилась заинтересованность банковского сектора в работе с клиентами малого бизнеса. Однако наметились сдвиги среди клиентов банка, которым отдается предпочтение. Так, в настоящее время, вновь образованным предприятиям по сравнению с действующими более 5 лет, кредиты предоставляются гораздо чаще. Это связано с изменившимися подходами к банковскому кредитованию. Основное внимание уделяется теперь обеспеченности кредита, и с этой точки зрения банкам безразличен срок деятельности предприятия, а имеет значение лишь обеспеченность их основными средствами, могущими стать объектами залога.

За 1997 год в Ростовской области произошли негативные сдвиги в структуре источников инвестиционного кредитования малых предприятий.Во-первых, снизилась доля банковских учреждений в реализации инвестиционных проектов малых предприятий.

Во-вторых, несколько возросла доля малых фирм вообще не пользующихся внешними источниками капиталовложений.

В-третьих, резко, более чем в два раза, повысилась доля заемщиков в неформальном финансовом секторе.

К сожалению, коммерческие банки в своей инвестиционной политике руководствуются отнюдь не соображениями развития экономики. Сохранив и даже увеличив долю инвестиционного кредитования практически по всем отраслям, коммерческие банки резко сократили свою активность.

В условиях, когда, с одной стороны, банковская система не в состоянии удовлетворить потребности малых фирм в инвестиционном финансировании, а с другой - имеются крупные скрытые накопления в небанковском секторе, до 25% малых предприятий пользуются "неформальными" источниками инвестиционного финансирования.

Как уже упоминалось, оборотный капитал составляет значительную часть финансовых средств малых предприятий в силу их специфики. Поэтому анализ состояния оборотных средств представляет значительный интерес.

Оборотные средства малых предприятий (оборотный капитал) представляют собой часть активов предприятия, которые являются денежными средствами или могут быть обращены в них в течение одного производственного цикла. То есть, к ним относятся все средства предприятия за исключением основных средств и убытков от операционной деятельности.

ОК=(СК+ДЗ)-ВА (120, с.337), где

ОК- оборотный капитал

СК - собственный капиталДЗ - долгосрочный заемный капитал

ВА - внеоборотные активы.

Размер собственных оборотных средств малого предприятия можно определить, исключая из суммы оборотного капитала стоимость текущих обязательств (раздел 3 пассива баланса). Он показывает, какую часть оборотного капитала предприятие сформировало за счет собственных источников и степень текущей устойчивости предприятия. СОК=ОК-ТО, где

СОК - собственный оборотный капитал ТО - текущие обязательства.

Оборотный капитал может быть классифицирован по нескольким позициям: по степени ликвидности по объему по структуре.

Ситуацию, складывающуюся в области кредитования оборотных средств малых предприятий в Ростовской области нельзя назвать негативной. Потребности малых предприятий в краткосрочных кредитах банки в состоянии удовлетворить. А инвестиционные банковские кредиты малым предприятиям в настоящее время стали редкостью. Стремительно ухудшается положение в отраслях с длительным циклом производства, что характерно для стадии депрессии, за исключением производства средств производства и инжиниринговой деятельности. По-видимому, сказывается как изменение общих макроэкономических условий, так и ужесточение денежной политики государства. Однако, такая ситуация свидетельствует о накоплении потенциала для неблагоприятных структурных сдвигов в российском малом бизнесе. Причем, если трудности с финансированием инвестиций могут отразиться на возможностях расширенного воспроизводства в соответствующих отраслях, тозатруднения с кредитованием оборотных средств ставят под вопрос возможность простого воспроизводства даже в таких отраслях, с которых обычно, в рамках экономического цикла начинается подъем, а именно, в промышленности и, особенно, в жилищном строительстве.

Интересной представляется динамика рынка заемных средств, используемых для краткосрочного кредитования. Картина здесь несколько иная, чем в области кредитования инвестиций: доля малых предприятий, не пользующихся услугами внешних источников, стабильна - примерно такая же, как и доля пользующихся услугами банковского сектора; зато кредитами нефинансовых учреждений малые фирмы стали пользоваться вдвое чаще.

Тенденции уменьшения доли банковского кредитования в структуре финансовых ресурсов малых предприятий сохраняются и в настоящий момент.

Во-первых, не приходится надеяться на то, что банки, будучи ориентированными на максимизацию дохода при снижении рисков, в состоянии взять на себя функцию кредитной поддержки малого предпринимательства при жестких денежных ограничениях.

Во-вторых, даже если бы государству удалось создать некоторые стимулы, налоговые и другие льготы для банков, кредитующих малый бизнес, очевидно, что в сложившихся сегодня условиях охваченная кризисом банковская сфера объективно не может внести более заметный вклад в кредитование оборотных средств малых предприятий.

Следовательно, немаловажное значение в области финансирования малого предпринимательства приобретают небанковские кредитно-финансовые институты.

Таким образом, в целом, наблюдается некоторое, а по отраслям инвестиционного контура весьма заметное ухудшение инвестиционных ожиданий, свидетельствующее о неблагоприятных изменениях инвестиционного климата. В тоже время ситуация с кредитованием оборотных средств несколько улучшилась, так что малому бизнесу не грозит опасность сужения воспроизводственной базы. Негативные тенденции в сфере финансирования малых предприятий связаны не только с ухудшением инвестиционного климата, но и с изменениями структуры источников финансирования, выразившимися в резком усилении роли теневого рынка ссудного капитала.1.3. Формы и особенности финансовой поддержки малого предпринимательства

Формы финансовой поддержки малого предпринимательства можно условно подразделить на две укрупненные группы: государственная финансовая поддержка и негосударственные формы финансирования.

Негосударственные формы включают в себя банковское кредитование и широкий набор других форм финансирования, осуществляемых небанковскими организациями.

Государством может использоваться набор прямых и косвенных мер стимулирования инвестиций. К прямым относятся: субсидии, дотации, прямое кредитование, госзаказ и так далее Косвенные меры: снижение процентных ставок, кредитная экспансия, лизинг, гарантии по кредитам, косвенное кредитование.

С учетом той существенной роли, которую играет малое предпринимательство в зарубежных странах, государственная политика в них ориентирована прежде всего, на всемерное содействие активизации деятельности малых предприятий, создание благоприятных условий для развития бизнеса. Практически во всех развитых странах создана и функционирует широкая сеть государственных и полугосударственных учреждений и организаций, которые осуществляют поддержку предприятий малого бизнеса. Во многих странах существуют и коммерческие организации, занимающиеся поддержкой малых предприятий, и получающие определенные льготы со стороны государства в своей деятельности. На региональном уровне малое предпринимательство поддерживают местные органы власти, администрации префектур и крупных городов, торгово-промышленные палаты и др. Таким образом, складывается целостная разветвленная многоуровневаясистема поддержки малого предпринимательства с четким разделением по целевому признаку, формам и методам поддержки.

Для наиболее полного анализа и сопоставления инструментария поддержки малого предпринимательства представляется необходимым рассмотреть зарубежную практику поддержки малого бизнеса.

Государственные системы поддержки малого предпринимательства во всех странах уникальны, но при всей широте и многовариантности поддержки выделяется некий набор основных направлений, присущий каждой системе. Финансовая поддержка малого бизнеса является одним из основных направлений государственной поддержки малого бизнеса в развитых странах.

Финансовый механизм государства призван способствовать развитию небольших компаний. В первую очередь решается проблема доступа предприятий к капиталу. Существует три основных пути решения данной проблемы: прямое финансирование, снижение стоимости кредита, гарантии на получение кредита.

Реализация государственной поддержки малого предпринимательства в США возложена на Федеральную Администрацию по делам малого бизнеса, имеющую отделения в столицах штатов и крупных городах.

Основные направления деятельности Администрации по делам малого бизнеса:

финансовая помощь малым предприятиям; организационная помощь;

выпуск и распространение справочной литературы; предоставление льготных займов. (185, с.286)

В США в своде законов, в главе, посвященной малому бизнесу, определены декларируемые цели государственной поддержки малого бизнеса (185, с.288):а) Развитие малого бизнеса.. Основой американской хозяйственной системывыступает свобода конкуренции. Сохранение и упрочение такой конкуренции имеютсущественное значение не только для экономического благополучия, но и длябезопасности нации. Такая безопасность и благополучие недостижимы безпоощрения и развития малого бизнеса;

б) Содействие предприятиям в сфере сельского хозяйства; финансовая помощь;

в) Применение программ помощи для образования, сохранения и упрочениямалых предприятий:

- благоприятствование возникновению предпринимательской собственностисреди объединяемых в группы частных лиц, обладающих небольшимпроизводственным капиталом, и

- повышение конкурентоспособности таких фирм путем создания программразвития малого бизнеса, собственности на капитал, а также предоставлениянеобходимой для этого финансовой, технической помощи и помощи в вопросахуправления;

г) Помощь пострадавшим от наводнений и прочих стихийных бедствий, атакже лицам, вынужденным менять место жительства в результате осуществленияпрограмм строительства, финансируемого за счет федеральных источников.

В США предоставление льготных займов осуществляется на 6 лет на текущие расходы, на 20 лет на приобретение оборудования и на 30 лет для ликвидации последствий стихийных бедствий под процент, в 1,5 раза меньше, чем в коммерческих банках.

В системе исполнительных органов власти Испании разработка и реализация политики в области государственной поддержки малого предпринимательства возложена на Министерство промышленности и энергетики. Те или иные функции по поддержке малого предпринимательства осуществляют также Министерствоэкономики и финансов, Министерство труда, Министерство науки и образования, а также государственные кредитные учреждения. Ведущей государственной организацией, которая реализует политику в отношении малого бизнеса, обеспечивает координацию деятельности в данной области других государственных и полугосударственных организаций является Институт малых и средних промышленных предприятий (154, с. 86). Он представляет собой автономную организацию в системе Министерства промышленности и энергетики Испании с собственным бюджетом. Первоначально Институт имел широкую сеть своих филиалов и представительств во всех регионах Испании, однако в последствии их функции перешли к правительствам автономных сообществ и создаваемым ими агентствам регионального развития, отношения с которыми Институт строит на договорной основе.

В Испании также отказались от традиционных субсидий, поскольку число предприятий - получателей финансовой помощи в этом случае невелико, средства отвлекаются и замораживаются надолго до полной реализации проекта и возврата ссуды, а риск неудачи остается достаточно высоким. В настоящее время политика финансовой поддержки предпринимателей направлена в первую очередь на развитие современной финансовой инфраструктуры, ориентированной на малый бизнес и на поощрение финансовой кооперации малых предприятий. Основной формой финансовой поддержки становится не дотирование, субсидирование и прямое кредитование предприятий, а участие в капитале вновь созданных структур.

Можно выделить две основных программы поддержки малых предприятий, реализуемых испанским институтом малых и средних промышленных предприятий: создание обществ взаимных гарантий и создание компаний коллективных действий.

Участие малых предприятий в обществах взаимных гарантий может быть временным. Для получения гарантий предприниматель должен приобрести акцииобщества на сумму, пропорциональную размеру необходимого кредита, либо внести в гарантийных фонд сумму, равную 5% кредита. После окончания определенного договором срока гарантий, малое предприятие может продать обществу приобретенные у него акции за вычетом комиссионных или возместить внесенный взнос.

Существуют также Компании коллективных действий, которые, как правило, создаются в форме обществ с ограниченной ответственностью. Эти компании выполняют определенные виды услуг для учредивших ее малых предприятий и осуществляют такие функции, которые не могут быть реализованы каждым предприятием в отдельности. Таким образом, повышается устойчивость предприятий в рыночных условиях, достигается экономия на масштабах производства, создаются условия для решения проблем, связанных с небольшими размерами предприятий.

Показателен в отношении институциональной структуры финансовой поддержки опыт ЮАР. Для реализации государственной поддержки малого предпринимательства здесь создана корпорация развития малого бизнеса Южной Африки- акционерное общество со смешанным капиталом, формируемым на паритетной основе правительством и частным сектором. Корпорация имеет региональные отделения в крупнейших экономических центрах. При этом, практическая деятельность ее отделений опирается на поддержку региональных комитетов, в составе которых находятся местные политические деятели. Но корпорация не является единственной организацией, оказывающей поддержку малым предприятиям. Существуют также корпорации регионального развития, в деятельность которых входит помощь малому бизнесу. Во многих банках существуют специальные схемы кредитования малых предприятий, позволяющие в короткие сроки окупить кредитные вложения.Кредитная политика Корпорации развития малого бизнеса Южной Африки ориентирована на предоставление малым предприятиям денежных средств только в тех случаях, когда для них затруднен доступ к обычным банковским ресурсам и на более благоприятных условиях. В большинстве случаев применяется ставка для первоклассных заемщиков, осуществляется гибкий подход в отношении гарантий и обеспечения займов, срок возврата кредита соответствует сроку окупаемости проекта, используется система отсрочек платежей. Но при всех льготах устанавливаются достаточно жесткие требования к предпринимателям, получившим кредит. При подаче заявки на кредит предпринимателем должен быть предоставлен бизнес-план, включающий в себя историю организации и деятельности фирмы, план организации и сбыта, расчет окупаемости проекта, движение денежных средств, гарантии возвратности. (207, с. 12)

В Японии, например, система прямого финансирования ориентирована на оказание помощи малым и средним предприятиям, вынужденным изменять профиль своей деятельности вследствие изменения конкурентной обстановки в отрасли, ухудшением экономической ситуации. Кредитование малых и средних предприятий осуществляется с помощью специальных фондов с привлечением местных бюджетных средств.

Широко распространена в Японии практика выделения беспроцентных кредитов при наличии не менее двух гарантов в размере до 50% стоимости приобретаемых основных средств со сроком погашения кредита до 5 лет.

Существуют также японские общества гарантии кредитов. В случае финансирования малого предприятия Корпорация страхования малого и среднего предпринимательства и органы местной власти предоставляют ссуду обществу гарантии кредитов, которое направляет средства в частное кредитное учреждениедля выделения кредита конкретному предприятию в сумме, в 3-8 раз превышающей вклад общества гарантии кредитов со сроком погашения 5-7 лет.

Объединениям малых предприятий могут предоставляться ссуды на 5-20 лет за счет средств государственного и местных бюджетов. (126, с 16,161, с. 8)

В Канаде правительство отказалось от предоставления прямого финансирования и субсидирования малым предприятиям, так как программы субсидирования искажают идею поддержки развития предприятий, воспитывают у предпринимателей чувство иждивенчества.

Правительством Канады применяются схемы финансирования малых предприятий, расчитанные на совместное участие в них малых предприятий и государства. Для предприятий малого бизнеса существуют практические службы помощи, а также организовано содействие в виде гарантий по кредитам.

Для того, чтобы стимулировать кредитные учреждения предоставлять кредит малым предприятиям, канадский законодательный акт по кредитам малым предприятиям предусматривает выплату кредиторам до 85% возможных потерь, если заемщик не сможет вернуть кредит. Также созданы специальные банки для поддержки малых предприятий. Так, например, Федеральный банк развития бизнеса организован на основе возмещения ведущие консалтинговые компании расходов, и осуществляет помощь тем малым предприятиям, которые подвержены большому риску и не в состоянии получить финансирование обычным путем. (204, с. 33)

Но, несмотря на все положительные черты приведенных форм поддержки малых предприятий, большое значение придается государствами разных стран созданию условий для самофинансирования бизнеса. При этом важнейшим условием успеха фирмы является умелое управление финансовыми ресурсами и возможность снижения расходов на начальном этапе реализации проектов за счет сокращения фискальных и регулирующих обязательств.Сложившиеся в Российской Федерации условия определили достаточно узкий и примитивный инструментарий финансирования малого бизнеса. С целью выявления условий развития различных форм и методов негосударственного финансирования малого бизнеса и возможностей доступа к ним основной массы предприятий нами был проведен анализ форм финансовой поддержки малого предпринимательства, которые были условно подразделены на три укрупненные группы.

Кредитование предприятий малого бизнеса.

В отношениях с малыми предприятиями особенно актуальной становится проблема банковского менеджмента - управления кредитными рисками, изучения кредитоспособности заемщиков, прогнозирования сомнительных кредитов. Неразработанность данных вопросов в банковской практике ведет как к ухудшению внутрибанковских показателей, так и к ограничению доступа малых предприятий к банковским кредитам.

Основная цель банковского менеджмента - максимизация получаемой прибыли. Это означает, что политика коммерческого банка должна строиться на базе тщательной оценки и проигрывания различных ситуаций, анализа всех факторов, влияющих на объем прибыли.

Данные факторы определяют уровень банковского риска; задача банка в отношениях с клиентами - малыми предприятиями - минимизировать его. Вследствие этого ставки по ссудам субъектам малого предпринимательства обычно выше ставок по ссудам крупным промышленным фирмам, преимущественно из-за связанного с ними риска и меньших размеров ссуд. Как и другие предприятия, банки несут расходы, а в кредитовании малых предприятий расходы в расчете на рубль кредита выше, чем в других видах кредита.

Главная причина в том, что предоставление этого вида кредита требует большого количества служащих. Необходимо принять заявку, проверитькредитоспособность, а после оформления ссуды затрачивать средства на контроль ее погашения.

Так, один работник банка может оформить в день 10 кредитов малым предприятиям по 5000 рублей каждый, а другой сотрудник меньше чем за час может оформить кредит крупному предприятию на сумму 1 млн. рублей. Безубыточный размер ссуды малым предприятиям колеблется, но многие банки не склонны исполнять небольшие кредитные заявки.

Разница в ставках для крупных и малых предприятий отражает различия в расходах, связанных с оформлением ссуд, контролем за ними, а также способность заемщика торговаться с банком за более выгодные условия кредита.

Хотя малые предприятия не располагают таким количеством источников кредита, как крупные фирмы, некоторые альтернативы существуют и для них. Это обстоятельство коммерческие банки должны учитывать; если предоставление ссуды желательно, нужно предложить условия, обеспечивающие конкурентоспособность.

Организация кредитных операций для малых предприятий определяется многими факторами, включая квалификацию лиц, ответственных за оформление кредита, величину ссудного портфеля банка, вид кредита и т.д.

Кредитный работник банка обычно осуществляет личные контакты с заемщиком, принимает кредитные заявки, беседует с подателями заявок, решает, заслуживают ли они рассмотрения, и может получать всю необходимую информацию о заявителе. После предоставления кредита этот служащий обычно контролирует его движение. Сюда могут входить посещение заводов, периодические встречи с заемщиком, получение финансовой и иной информации от самого заемщика и из других источников. При возникновении затруднений лицо, ведущее данный кредит, обязано предпринять все необходимые меры для погашения долга.Им рассматривается также заявки на пролонгацию кредита или дополнительный кредит.

Четкое соблюдение данного кредитного цикла дает хорошие результаты в работе с малыми предприятиями, достаточную скорость и качество проработки кредитных дел, оценку кредитного риска заемщика, результатом которой является низкий уровень просрочек в общем кредитном портфеле.

Целевая группа кредитования (малые предприятия и индивидуальные предприниматели), как правило, имеет свои специфические особенности:

1. У прощенная система отчетности.

2.Тесная взаимосвязь бизнеса с домашним хозяйством (особенно у индивидуальных предпринимателей).

3.Часть деятельности предприятия не отражается в финансовой отчетности.

Все официально зарегистрированные малые предприятия и индивидуальные предприниматели, ведущие рентабельный (прибыльный) бизнес, и отвечающие основным условиям программы кредитования банка, могут рассматриваться в качестве кандидатов на кредитование.

Анализ деятельности индивидуальных предпринимателей без образования юридического лица затруднен в связи с:

1. Отсутствием достаточной финансовой отчетности (ежегодно подается только декларация о доходах, для фермерских хозяйств - отчет о финансовых результатах 5 -КХ).

2.Наличие большого (чаще всего не регистрируемого в официальной отчетности) оборота наличных денег.

3.Отсутствие (или наличие в незначительно малой доле по сравнению с оборотными средствами) основных средств.4.Чаще всего неразделимой взаимосвязью бизнеса предпринимателя с семьей, домашним хозяйством (тесная связь между бизнесом и личными доходами и расходами малого предпринимателя, отсутствием опыта работы с банком.

Поэтому при рассмотрении данных заемщика банк имеет дело не просто с экономическим образованием, а с семейно-хозяйственной единицей.

В этих условиях проведение грамотного реалистичного анализа в составлении правильных форм (баланс, отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств) - самая важная задача для отражение реального состояния дел на предприятии. Кредитный работник сравнивает объем и достоверность информации, данной им клиентом, с суммой и сроком кредита, а также процентной ставкой. Также следует рассматривать размер предприятия, сложность в сборе и обработке информации с суммой кредита. Иногда очень маленький кредит может потребовать больших усилий в сборе и обработке информации, что потребует в конце концов больших затрат времени. В данной ситуации стоимость такого кредит будет завышена. Для ускорения скорости обработки кредитных заявок некоторыми банками разработаны стандартные формы анкетного листа заемщика, кредитного заключения, представляющие краткую выжимку самой интересной информации.

В настоящее время кредитные заявки малых предприятий - клиентов банков не стандартизированы. Поэтому представляется необходимым отразить тот набор информации, который наиболее необходим для проведения кредитного анализа.

1. Адресная информация о предприятии и его фактическом владельце, дата государственной регистрации предприятия.

2.Организационно-правовая форма и форма собственности (информация об основных акционерах и их паях).

3.Информация о бизнесе.

а) сфера деятельности;б) основные виды выпускаемой продукции;

в) число работников;

4.Поставщики. Ситуация на рынке. Каналы закупки сырья.

5. Рынок сбыта. Конкуренция локальная и на данном рынке в целом.

6. Финансовое положение предприятия, перспективы его развития и роста.

7. Запрашиваемая сумма, срок кредита, предполагаемое обеспечение, целькредита.

8. Анализ обеспечения. Ликвидность. Рыночная стоимость. Соответствиезапрашиваемой сумме кредита.

9. Возможные риски и их оценка.

10. Резюме: предложения по условиям кредита (сумма, срок, проценты) и пообеспечению (залог, заклад, поручительство, гарантия, страхование, цессия).

Также важны вопросы об организации бизнеса, опыта работы на данном рынке, кредитной истории и т.д. Но одним из самых важных вопросов, предотвращающих появление сомнительных кредитов, является надзор за качеством кредитного портфеля и тщательное изучение коммерческими банками кредитоспособности потенциальных клиентов. Под кредитоспособностью потенциальных клиентов понимается наличие предпосылок для получения кредита, способность его возвратить. Кредитоспособность малых предприятий определяется показателями, характеризующими его аккуратность при расчетах по ранее полученным кредитам, его текущее финансовое положение и перспективы изменения, способность при необходимости мобилизовать денежные средства из различных источников.

Проблема просроченной задолженности актуальна и для зарубежной банковской практики. В практике коммерческих банков США важное значениепридается репутации заемщика, под которой понимается не просто готовность вернуть долг, но и внутренняя заинтересованность в полном и своевременном выполнении своих платежных обязательств. Хорошая репутация предполагает такие качества, как честность, прилежание, порядочность. Для ее оценки существенную роль играет отношение заемщика к своим обязательствам в прошлом. Наряду с этим банк должен проверить такие факторы, как получение дохода, владение активами и состояние конъюнктуры. Определение платежеспособности малого предприятия, его реального капитала и обеспечения ссуды включает в себя прежде всего анализ финансовых отчетов (балансов), предоставленных клиентом или официально опубликованных.

Чрезвычайно важным вопросом для кредитных взаимоотношений банка и малого предприятия является наличие обеспечения. Как правило, при кредитовании малых предприятий обязательным является обеспечение 100% возврата суммы кредита и процентов по ней. Любое обеспечение можно рассматривать как дополнительную гарантию возврата кредита, следующую по значимости после финансовой и экономической кредитоспособности клиента. Многие предприятия малого бизнеса, выступающие в качестве заемщиков, не могут предоставить сверхликвидного залога. В тех случаях, когда в ходе анализа кредитной заявки выясняется, что бизнес достаточно устойчив, чтобы соответствовать требованиям по возврату кредита, и, более того, намерен делать выплаты по возврату кредита регулярно, исключительно важно основывать выбор залога на:

1. Ценности и значимости залога для самого клиента

2. Диверсификации обеспечения.

Необходимо учитывать, трудно или легко возместить предложенный предмет залога, является ли он составной частью бизнеса клиента, или, если объективнаястоимость залога невысока, не представляет ли этот предмет личную ценность для клиента.

Представление залога обеспечивает, с одной стороны, наличие резервного источника возврата кредита, а, с другой, моральное обязательство клиента обеспечить возврат кредита.

Следует отметить, что при необходимости детального анализа заявки малого предприятия на кредитование, желательно свести требования к документации к минимуму, в зависимости от суммы кредита, кредитной истории клиента, жизнеспособности бизнеса, так как представление дополнительной документации увеличивает нагрузку кредитного работника при ее анализе, а также вызывает трудности при ее сборе клиентом

В некоторых случаях коммерческие банки могут участвовать в программах кредитования малых предприятий совместно со страховыми компаниями и другими долгосрочными ссудодателями Данная практика широко распространена за рубежом. Вместе со страховыми компаниями банки, как правило, участвуют в выдаче крупных ссуд, устанавливая по своей доле в ссуде более короткий срок погашения.

Кроме того, большое распространение получили программы совместного кредитования государственных правительственных организаций и коммерческих банков. Так, например, в США такая правительственная организация как Администрация по делам мелких предприятий в сотрудничестве с коммерческими банками осуществляет ряд кредитных программ, предусматривающих выдачу как обычных ссуд на производственные цели, так и кредитов фирмам, принадлежащим представителям национальных меньшинств, ссуд для реализации выгодных проектов, кредитов компаниям, ведущих строительство в новых районах, возобновляемых ссуд мелким фирмам-подрядчикам и ссуд компаниям, вытесняемым конкурентами с рынка. В большинстве случаев ссуды на деловыенужды выдаются коммерческими банками и на 90% гарантируются этими правительственными учреждениями. Такие гарантированные ссуды могут быть очень привлекательными для коммерческих банков, отчасти благодаря высокой реализуемости гарантированной доли ссуды на вторичном рынке. Продажей гарантированной части ссуды банк возвращает себе большую часть выданных заемщику средств и в то же время продолжает оказывать по этой ссуде услуги, получая за это вознаграждение. В настоящее время, в США в ссудах, гарантированных Администрацией по делам мелких предприятий, принимают участие почти 2/3 банков страны, а ежегодный объем сделок составляет свыше 2 млрд. долларов.Лизинговые операции для малых предприятий.

ПОМИМО кредитных операций наиболее широкое распространение получила такая формы финансирования малого предпринимательства, как финансовый лизинг.

В настоящее время большинство малых предприятий сталкивается с проблемой приобретения и обновления основных фондов. При этом, зачастую, из-за нехватки оборотных средств они вынуждены брать кредиты под залог ценных бумаг, партий товара, недвижимости. Вместе с тем существует более простой путь, пока еще не получивший широкого распространения. Лизинг - финансовая аренда основных средств производства в нынешних условиях нехватки свободных финансовых и денежных средств у товаропроизводителей является "спасательным кругом" для многих малых предприятий и частных предпринимателей. Налицо выгода лизинга для всех участников лизинговых отношений. Развитие лизинговых отношений в России в перспективе приведет к уменьшению неиспользуемого банковского и другого капитала, повышению спроса на рынке средств производства. Лизинг представляет собой инвестирование временно свободных или привлеченных финансовых средств, при котором лизингодатель обязуется приобрести в собственность обусловленное договором имущество у продавца и предоставить его лизингополучателю за плату во временное пользование.

Основное преимущество лизинга по сравнению с другими формами инвестирования заключается в том, что предприниматель может начать свое дело , располагая лишь частью необходимых финансовых средств для приобретения основных фондов. Предприятию при этом предоставляются не денежные ресурсы, контроль за использованием которых не всегда возможен, а непосредственно средства производства.

В лизинговой сделке обычно участвуют несколько субъектов:- продавец имущества (завод, производящий оборудование, либо его дилер,дистрибьютер);

- лизингодатель (российская или зарубежная лизинговая компания);

- лизингополучатель (юридическое или физическое лицо, которому необходимооборудование для предпринимательских целей);

- банк, финансирующий приобретение оборудования лизинговой компанией.Актуальность лизинговых услуг для малых предприятий определяется

следующими факторами:

- из-за ограниченности собственных ресурсов и недоступности получениядолгосрочных инвестиций у малых предприятий практически отсутствуетвозможность обновления основных фондов, которые являются основным факторомпроизводства. Лизинг в этом случае - единственный источник финансированияосновных средств.

- долгосрочный характер лизинговых сделок позволяет снизить процентнуюнагрузку для малых предприятий и не использовать собственные оборотныесредства для погашения платежа.

- возможность отнесения лизинговых платежей на себестоимость продукциизначительно оптимизирует налогообложение прибыли на малых предприятиях.

- так как лизинговые платежи производятся только после установки, наладки ипуска оборудования у малых предприятий появляется возможность осуществленияплатежей из средств, поступающих от реализации продукции.

- возможность получения оборудования по частям облегчает схему лизинговыхплатежей.

Кроме того, в настоящее время в соответствии с действующим законодательством предусматривается ряд льгот для следующих участников лизинговой деятельности:Для банка (или другого кредитного учреждения)

o освобождение от уплаты налога на прибыль, которая получена отпредоставления кредитов на срок от трех лет и более для реализацииопераций финансового лизинга.

Для лизингодателя:

o освобождение от уплаты налога на прибыль, которая получена отреализации договоров финансового лизинга со сроком действия не менеетрех лет

oосвобождение от уплаты налога на добавленную стоимость при выполнении услуг с сохранением действующего порядка уплаты налога на добавленную стоимость при приобретении имущества, являющегося объектом финансового лизинга

o включение в себестоимость продукции (работ, услуг) платежей попроцентам за полученные заемные средства, в том числе кредитов банка, атакже лизинговых платежей по операциям финансового лизинга

o частичное освобождение от уплаты пошлин и налогов в отношениивременно ввозимой на территорию РФ продукции, являющейся объектоммеждународного лизинга.

Для лизингополучателя

o уменьшение размеров платежей налога на имущество, посколькустоимость объектов лизинга отражается в активе баланса лизингополучателятолько в случае перехода имущества в его собственность по истечениидоговора лизинга

o снижение размера платежей налога на прибыль, посколькулизинговые платежи относятся на затраты, включаемые в себестоимостьпродукции.Кроме того, у лизингополучателя упрощается бухгалтерский учет, так как по основным средствам, начислению амортизации и другим, связанным с ними операциям учет осуществляет лизинговая компания. Наконец, в договоре лизинга можно предусмотреть использование более удобных, гибких схем погашения задолженности. Продавец же лизингового имущества при участии в лизинговых операциях получает возможность возобновить или даже расширить выпуск продукции.

Отличия лизинговых операций от других форм финансирования производства и привлекательность их использования именно в современных условиях объясняются тем, что:

1. Операции финансового лизинга гарантируют целевое использование средств,поскольку субъекту МП передаются не финансовые средства, а уже купленноеоборудование.

2. За лизингодателем сохраняется оперативная возможность изъятияоборудования и его перераспределения в случае не возврата средств, посколькуоборудование находится в собственности лизингодателя. То есть у лизинговойкомпании сохраняется реальное ликвидное обеспечение.

3. Лизинговые операции представляют собой достаточно новую нишу на рынкефинансовых услуг, и, следовательно, привлекательны с точки зрения установленияновых взаимовыгодных отношений с клиентами.

4. Использование средств на сделки с малым предприятием позволяетлизингодателю осуществлять политику диверсификации рисков между рядомнебольших сделок с разными субъектами малого предпринимательства.

Однако на сегодняшний день развитию лизинга препятствует ряд обстоятельств, таких как:o необходимость значительного стартового капитала для организациилизинговой компании, поскольку она приобретает оборудование у производителяза полную стоимость

o двойное обложение налогом на добавленную стоимость при осуществлениивнутреннего лизинга

o неразвитость инфраструктуры финансового рынка, включающей сетьлизинговых компаний, специализированных консалтинговых фирм исоответствующую систему информационного обеспечения

o недостаток квалифицированных кадров для осуществления лизинговыхопераций.

Развитие финансово-кредитных операций, в том числе лизинга свидетельствуют о повышении активности предпринимателей на финансовых рынках, росте заинтересованности в товаропроизводителях среди банков и других кредитных организаций. Несомненно, что дальнейшее развитие лизинга в России будет затруднено, если в этом не будет заинтересовано, в первую очередь, государство. Поэтому тема государственной поддержки лизинга должна находить свое проявление в форме принятия новых законодательных актов, улучшающих положение участников лизинговых операций. Нормальное, четкое функционирование всех финансово-экономических институтов государства, их взаимосвязь с производителями невозможна без использования новых экономических методов, которые позволяют повысить уровень производства и могут сыграть немаловажную роль в подъеме экономики России в целом. Успешное разрешение этого комплекса проблем является необходимым условием дальнейшего развития взаимоотношений банков и малых предприятий.Другие формы финансовой поддержки малых предприятий.

Законодательство и банковские правила содержат нормы, определяющие принципы и порядок расчетов, обязанности субъектов расчетных правоотношений. Характер взаимоотношений субъектов малого предпринимательства с банками в законодательных и нормативных документах не обосабливается, хотя на практике расчетные взаимоотношения малых предприятий и банков несколько отличаются от отношений банков и крупных корпоративных клиентов, для которых иногда создаются специальные отделы.

В настоящее время появились новые формы финансирования малых предприятий, связанные с расчетами. Довольно актуальной на сегодняшний день являются торгово-комиссионные (факторинговые) операции, которые производятся с целью ускорения получения поставщиком платежа при недостатке средств у покупателя.

Факторинг возник в США приблизительно в 1890 году и использовался преимущественно небольшими фирмами. Под факторингом понимают покупку банком срочных требований платежа, возникающих из поставки товаров и оказания услуг, других договоров. Возможно заключение договора факторинга, по которому фактору передается право требования возврата выданного кредита. В результате сделки банк не просто рефинансирует требования своего клиента, но и принимает на себя риск возможного неплатежа. Следует отметить, что при факторинге поставщик отвечает перед банком за недействительность переданного ему требования, но не отвечает за неисполнение этого требования должником - малым предприятием.

В условиях нехватки собственных оборотных средств у малых предприятий данная операция представляет собой дополнительный источник финансирования малого предпринимательства, однако, на практике банки нечасто используют такуюоперацию во взаимоотношениях с субъектами малого предпринимательства из-за высокой рискованности данной сделки в сегодняшних условиях неплатежей.

Также достаточно важным инструментом расчетов для малых предприятий является применение векселей как самостоятельных платежных обязательств. Векселем признается ценная бумага, удостоверяющая ничем не обусловленное обязательство векселедателя (простой вексель), либо иного указанного в векселе плательщика (тратта) выплатить по наступлении предусмотренного векселем срока определенную сумму владельцу векселя (векселедержателю). Таким образом, вексель представляет собой безусловное, абстрактное, строго формальное обязательство уплатить определенную денежную сумму. В вексельном обороте может участвовать неограниченное количество лиц, поскольку вексель передается как средство платежа и в порядке переуступки права требования определенной суммы, большинство векселей погашается путем взаимного зачета вексельных обязательств, что уменьшает потребность оборота в денежных средствах и прямых банковских кредитов, способствует экономии издержек обращения.

Вексель по сравнению с другими формами расчетов имеет для малых предприятий ряд преимуществ:

1. Предприятие-продавец (векселедержатель) может рассчитаться за товар сосвоим продавцом имеющимся у него векселем, полученным у покупателя.

2. Предприятие может учесть вексель в коммерческом банке (продать его) ивзамен получить деньги.

3. Предприятие может получить в коммерческом банке в обмен на имеющийся унего вексель - вексель банковский.

Развитая система вексельного обращения будет способствовать ускорению взаиморасчетов, позволит банкам получать дополнительные ресурсы для кредитования клиентов.В банковской практике используется и косвенное кредитование малых предприятий под векселя, которое вызывает серьезные опасения среди экономистов-практиков, хотя и представляет неотъемлемую часть вексельного оборота. Считается, что учет векселя или ссуда под векселя будут генерировать инфляционные процессы, размывать кредитные ресурсы. При этом, как правило, исходят из возможных "издержек" вексельного обращения, например выдача авансовых векселей под еще не произведенные товары и услуги, финансовых или других векселей. Всех этих последствий можно избежать при наличии строгого регулирования со стороны Центробанка и контроля коммерческих банков за обязательным товарным обеспечением векселя.

Внедрение вексельного обращения в отечественной практике - сложныйпроцесс. Необходимым условием нормального развития любых банковскихопераций является стабильность экономики, устойчивость клиентской базы, тоесть в данном случае сектора малого предпринимательства. Сложившаяся насегодняшний день крайне неблагоприятная ситуация в стране характеризуетсямонополистической практикой ценообразования, искусственно

поддерживаемым перепроизводством отдельных видов морально устаревшей и не пользующейся спросом продукции, неплатежами, бартерными операциями и т.д. Поэтому попытки банков заставить малые предприятия в условиях кризисной экономики перейти к более современным формам расчетов не увенчались успехом.2. Институциональная структура и составляющие механизма Финансовой поддержки малого предпринимательства

2.1. Роль государственных организаций в формировании финансовых ресурсов малых предприятий

Государство и бизнес - величины взаимосвязанные и взаимозависимые. Не должно быть государственной монополии на хозяйствование, но и не может быть рационального предпринимательства барьер юридическая консультация без государства.

Государство должно присутствовать в экономическом процессе, поскольку только оно может выполнять определенные функции: заботиться о малоимущих слоях населения, контролировать наиболее угрожающие безопасности населения сферы бизнеса и т.д. и т.п. Одним словом, бизнес должен быть контролируемым, регулируемым. Государство в этом случае выступает политическим органом, выполняющим часть и экономических и идеологических функций, среди которых наиболее важной является регулирование макроэкономических пропорций.

Но государственное регулирование может стать как положительным, так и отрицательным фактором в становлении и развитии малого бизнеса, поэтому в нем "...должна быть мера, которую может показать только общественная практика..." (61, с.48). Предприниматель должен быть самостоятелен в своих решениях, но принимать их с учетом рамок, установленных государством. Равным образом и государство не может абсолютно свободно принимать решения. Есть сферы и ситуации, в которые оно не должно вмешиваться.

Характер отношений между государством и малым бизнесом должен иметь форму партнерских отношений. От отношения к предпринимателю общества и государства, от понимания ими роли предпринимателей в народном хозяйствезависит возможность сделать его сознательным участником строительства народного благополучия. А этому способствуют, прежде всего: юридическая обеспеченность и защищенность частных прав; поощрение предпринимательской деятельности с помощью закона; должная оценка оказываемых услуг обществу.

Задача государства состоит в том, чтобы всегда фактически доказывать, что полезная деятельность предпринимателя встретит должное признание со стороны власти. Общество же должно проникнуться сознанием того, что предпринимательство создает благополучие страны, и что его удачи являются одновременно удачами нации.

К сожалению, и сегодня во многих слоях населения России можно встретить негативное отношение к малому бизнесу. А недопонимание роли предприятий и предпринимательской деятельности в приумножении национального богатства до сих пор остается одной из немаловажных проблем развития малого предпринимательства в нашей стране.

Необходимость государственной поддержки малого предпринимательства в России вызвана еще и рядом существенных трудностей на пути становления и развития малых предприятий. Эти проблемы условно можно разделить на: * объективные: фрагментарность, несовершенство законодательной базы и противоречивость налоговой политики, отсутствие разветвленной рыночной инфраструктуры, ограниченность внутреннего спроса при сильном давлении зарубежных производителей, нехватка ресурсов для перестройки производства, хронические неплатежи, неразвитость рынков сбыта, сырья и материалов, недостоверность и нехватка информации о конъюнктуре рынка, продавцах, покупателях, ценах, слабая финансово-кредитная система, монополизация факторов производства и каналов движения и т.д.;* субъективные: нехватка опыта и культуры рыночных отношений, элементарных знаний, низкий управленческий уровень, среди чисто психологических проблем -недостаток умения устанавливать неформальные межличностные отношения, неумение пользоваться разветвленной сетью деловых связей и т.п.

Решение проблем объективного характера напрямую зависит от государственного регулирования экономики, но и субъективные проблемы коррелируют с действиями государства.

В условиях конкуренции наибольшие трудности малые предприятия испытывают на этапе организации, и одна из основных проблем, как уже отмечалось выше, это проблема необеспеченности финансовыми ресурсами. Государство в этом случае может выступить как прямым инвестором, так и органом, стимулирующим инвестиционную активность хозяйственных субъектов в отношении вновь образующихся малых предприятий.

Следует отметить, что характерной чертой зарождающейся экономической политики в нашей стране было весьма неопределенное и меняющееся в зависимости от политической конъюктуры отношение государства к частному предпринимательству.

Ход экономических реформ в России показал неэффективность роли, которую играет государство в становлении рыночных отношений.

С одной стороны, государство пошло по пути полной либерализации экономических отношений, с другой стороны - предпринимало отдельные половинчатые меры по поддержке отдельных субъектов новых рыночных отношений, то есть использовало метод однократных финансовых вливаний -самый простой, но самый неэффективный. Такой подход решает на короткое время ту или иную проблему, но когда деньги заканчиваются, она "всплывает" опять, но уже в совершенно запущенном состоянии.Такой подход к решению проблем того или иного сектора экономики не обошел стороной и сектор малого предпринимательства. Вплоть до 1995 года государство практически не обращалось к проблемам малого бизнеса и выделяло небольшие суммы конкретным предприятиям. Такой подход в решении проблем малого бизнеса преобладал и в государственном управлении на региональном рынке (в Ростовской области). Периодически Глава Администрации издавал постановления о выделении конкретным предприятиям льготных кредитов. Источником таких кредитов служил Фонд финансовой поддержки важнейших отраслей народного хозяйства.

С введением в действие Федерального Закона "О государственной поддержке субъектов малого предпринимательства" были изменены некоторые подходы.

Федеральным законом предусматривается, что государство возьмёт на себя (компенсирует) часть рисков, в особенности на наиболее сложном начальном этапе деятельности малого предприятия. Основным инструментом реализации этих

предпринимательства, создавшиеся с привлечением средств соответствующих бюджетов.

Закон определяет основные формы и условия финансирования поддержки малого бизнеса со стороны государства, ключевым звеном здесь является также фонд поддержки предпринимательства - некоммерческая организация. Теперь государство делегировало фондам поддержки малого предпринимательства право решать вопросы, связанные с малым бизнесом. Однако существо проблемы это не затронуло. Государство опять предпочитает принимать простые решения, используя прямые методы, такие как предоставление льготных кредитов отдельным предприятиям.Положительным моментом в практике формирования государственной политики по регулированию развития малого предпринимательства явилась попытка системного подхода к его поддержке, предпринятая с выходом соответствующего закона.

Система государственной поддержки малого предпринимательства состоит из осуществляющих ее органов исполнительной и законодательной власти, форм и методов указанной поддержки. К настоящему времени она включает в себя: 1. Министерство Российской Федерации по антимонопольной политике и поддержке малого предпринимательства, образованный в соответствии с Указом Президента от 22.09.98 №1142. Ранее эти функции выполнял Государственный Комитет Российской Федерации по поддержке и развитию малого предпринимательства (ГКРП), который был образован в соответствии с Указом Президента РФ от 6 июня 1995 года №563 и одноименного Постановления Правительства РФ от 28 октября 1995 года №1045 в качестве координирующего органа, призванного вырабатывать стратегию и тактику реализации государственной политики в области малого предпринимательства.

В состав Министерства входит департамент по развитию и поддержке малого предпринимательства, в функции которого входит координирование государственных мероприятий по следующим направлениям:

- создание стабильной правовой базы и совершенствование нормативных актов дляразвития малого предпринимательства;

- финансово-кредитное обеспечение, контроль над использованием финансовыхсредств (призван осуществлять Попечительский совет),

- - подготовка проектов Федеральных программ,взаимодействие между государственными, коммерческими и общественнымиорганизациями во всем, что касается поддержки и развития малогопредпринимательства. Координация этой работы в РФ и от имени РФ за рубежом;

- налаживание контактов с местным самоуправлением: проведение консультаций,сбор информации и т.д.

2. Федеральный Фонд поддержки малого предпринимательства (ФФПМП) всоответствии с Постановлением Правительства РФ от 04.12.95 №1184 былпреобразован из Федерального Фонда поддержки предпринимательства и развитияконкуренции при Государственном Комитете по антимонопольной политике РФ.Фонд призван оказывать финансовую поддержку малого предпринимательства,осуществлять финансирование государственных программ. ФФПМП перенял задачии функции своего предшественника. На него возложена роль головного заказчикаФедеральных программ поддержки малого предпринимательства и основногофинансового механизма, обеспечивающего их реализацию путем аккумулирования ираспределения денежных средств. Его финансовые возможности - не толькобюджетные, но и привлеченные средства (облигационные займы, помощьмеждународных организаций и пр.). В состав Попечительского совета, какнадзорного органа, входят представители ряда государственных ведомств,предпринимательских и общественных структур. И сейчас ФФПМП, пожалуй,основной элемент системе государственной поддержки малогопредпринимательства.

Региональные фонды поддержки малого предпринимательства, которыесформированы более чем в 70-ти субъектах РФ и отделы по поддержке и развитиюмалого предпринимательства при администрациях субъектов Федерации. Впоследнее время прослеживается тенденция усиления роли регионального уровня вподдержке малого бизнеса.i

4. Помимо перечисленных структур вопросы государственной поддержки МП в той или иной степени входят в сферу полномочий нескольких Министерств и Ведомств: Минэкономики, Минфина, Минтруда, Федеральной службы занятости и др.

Организационную основу государственной политики в этой сфере составляют Федеральные программы государственной поддержки малого предпринимательства.

Первая Федеральная программа на 1994-1995 годы была принята на основании Постановления Правительства РФ от 29.04.94 №409. Ее государственным заказчиком выступил Федеральный Фонд поддержки предпринимательства и развития конкуренции. Программа была направлена на создание на федеральном уровне правовых, экономических, организационных условий для формирования в России инфраструктуры МП, обеспечивающей его экономический рост. В ней были также определены основные направления, цели и приоритеты в данной области, включая совершенствование законодательства, развитие системы финансово-кредитной поддержки МП, информационное и консультационное обеспечение малых предприятий, содействие их участию в реализации контрактов для государственных нужд и т.п.

Вторая Федеральная программа на 1996-1997 годы утверждена Постановлением Правительства России от 18.12.95 №12-56. Она была призвана обеспечить устойчивое развитие малого предпринимательства в производственной, инновационной и других сферах как неотъемлемой части новой структуры экономики, важнейшего направления создания новых рабочих мест и эффективных институциональных преобразований. Программа предусматривала мероприятия по формированию нормативно-правовой базы, финансово-кредитной, инвестиционной поддержке малого бизнеса, развитию инфраструктуры, информационного, кадрового, научного обеспечения.Концепция третьей Федеральной программы по государственной поддержке малого предпринимательства в РФ на 1998-1999 годы исходит из принципа преемственности по отношению к ранее принятым программам. Она направлена на создание устойчивой правовой среды, обеспечивающей баланс интересов малых предприятий и государства, на дальнейшее создание и развитие инфраструктуры поддержки малого предпринимательства. Причем центр тяжести в политике содействия малым и средним предприятиям, как и в предыдущей программе, перенесен на региональный и муниципальный уровни.

В Программе также делается упор на координацию деятельности государственных, общественных и международных организаций в направлении развития малого предпринимательства. Явно прослеживается тенденция изменения направленности этих Программ в соответствии с основными этапами развития малого предпринимательства. В более чем 30 регионах уже разработаны и выполняются региональные программы поддержки малого бизнеса.

За прошедший период был принят целый ряд правовых актов, непосредственно касающихся вопросов развития и регулирования деятельности малых предприятий, которых на одном только федеральном уровне насчитывается уже порядка 20. Но, к сожалению, в ряде случаев деятельность государства ограничивалась лишь принятием декларативных решений, исполнение которых не обеспечивалось. "...Решения, принимаемые органами власти как на уровне Федерации, так и на уровне ее регионов по проблемам малого предпринимательства носят, как правило, декларативный характер. Когда заявляется о готовности поддержать его - это, как правило, сплошные декларации..." (46, с.41). Сами предприниматели (около 90% опрошенных) в ходе проведенного еще в 1994г. Госкомстатом опроса указали, что несмотря на действующее законодательство, принятые программы, они не чувствуют ощутимой поддержки ни со стороныорганов власти, ни со стороны фондов поддержки малого предпринимательства. И "...до сих пор около 80% предпринимателей не получают никакой помощи ни от центральных, ни от местных органов власти..."(46,с.42). Развитие малого предпринимательства - важная политическая проблема, ведь стабильность в обществе зависит от того, располагает ли оно мощным средним классом.

Несмотря на то, что финансовая поддержка занимает ведущее место в общей сумме государственных расходов на малое предпринимательство, она не является весомой для этого сектора. Этому существует ряд объяснений.

В первую очередь, это мизерные объемы государственных ассигнований на поддержку малого предпринимательства. Основные направления поддержки малого бизнеса фактически не подкреплены финансовыми ресурсами. Так, объем средств, запланированный на государственную поддержку малого предпринимательства в 1996 г. не превысил 0,16% расходной части Федерального бюджета, что составило 435,750 млрд. руб. из предполагаемых ранее 800 млрд. руб. А если еще учесть традиционные урезания расходов, несвоевременное выделение ассигнований, то эту сумму можно сократить еще в 2-3 раза. Проблема финансирования ярко проявляется в работе региональных Фондов поддержки малого предпринимательства, которых в целом по России насчитывается уже более 70. Основные источники их финансирования - бюджеты соответствующих уровней. В результате государственного финансирования добиваются в лучшем случае 1,5-2 десятка инвестиционных проектов из сотен, представленных на конкурсе.

Вопрос о необходимом размере ассигнований на поддержку МП, особенно в условиях бюджетного дефицита и социальной напряженности, является достаточно спорным. В зарубежных странах, где МП достаточно развито, на эти цели выделяется от 2 до 10% бюджетов, в основном 5-6% (126, 154, 207, 224 и другие). Но, так как в нашей стране малое предпринимательство находится в стадииформирования и требует не только регулирующего, но и стимулирующего воздействия, это, естественно, увеличивает общий объем ресурсов, необходимых для государственного управления в этой сфере. Но на практике в условиях секвестирования государство отказывается и от того небольшого объема расходов, который декларирует.

Перед государством стоит важнейшая задача обеспечения необходимого уровня бюджетных ассигнований и их эффективного использования. Необходимо предусматривать специальные бюджетные ассигнования на цели поддержки и развития малого бизнеса в размере фиксированной доли расходов федерального, региональных и местных бюджетов.

Предварительные расчёты и анализ зарубежного опыта показывают, что с учётом масштабности задач развития малого бизнеса и его роли в экономической политике государства на эти цели следует направлять не менее 1-2 % общего объёма расходной части бюджетов. Так, в Указе Президента № 491 от 04.06.96 говорится о необходимости направления на поддержку МП не менее 5% от объема бюджета (8). В федеральном бюджете на 1997 год эта сумма равна 486600,0 млн. рублей, что составляет примерно 0,06 % от государственного бюджета.

С учётом секвестра годовых бюджетных назначений расходы по статье "Малый бизнес" сократились до суммы в 218970,0 млн. рублей или в процентном отношении на 45 %.

В бюджете Ростовской области в 1996 году на цели поддержки малого предпринимательства предусматривалось выделение суммы в размере 5 млрд. рублей или 0,25 % расходной части, однако реально бюджет по этой части был выполнен всего лишь на 20 %. В 1997 г. предусматривалось выделить на цели поддержки 1,5 млрд. рублей. Однако, после проведенного секвестированияподдержка малого предпринимательства была исключена из государственных расходов.

Конечно, ужесточение бюджетной политики не могло не сказаться на этой статье расходов. Однако, приведенные цифры говорят о невнимании к "точкам роста" региональной экономики.

Существует и другая, на наш взгляд, важная проблема в формировании финансовой поддержки малого предпринимательства.

В целом ряде теоретических концепций и политических движений поддержка государством малого предпринимательства рассматривается как безусловно вредное явление, поскольку якобы нарушает естественное развитие экономических процессов и действие механизмов рыночной саморегуляции. А среди многочисленных стереотипов, сопровождающих преобразования, есть и такой: "...государственная поддержка нужна слабым, убыточным предприятиям...". Но, между тем, в развитых странах доминирует другая тенденция: там поддерживают конкурентоспособных, помогая им еще более упрочить свои позиции по сравнению с конкурентами. Причем государственный протекционизм выражается не в дотациях, как у нас, а в специализированной системе мер и условий, содействующих выпуску первоклассной продукции.

В нашей стране в последнее время ярко прослеживается тенденция ориентации на поддержку крупных государственных и постгосударственных хозяйствующих структур и объединений, в первую очередь - финансово-промышленных групп.

Недооценка роли малого предпринимательства в государственной политике, конечно же, не способствует упрочению позиций этого сектора экономики.

Во многих случаях функции, сферы деятельности, уровень ответственности отдельных Министерств и Ведомств не соответствуют поставленным задачам. По-прежнему отсутствует ясное распределение функций и полномочий. Обычнойпрактикой является коллективная ответственность за выполнение тех или иных мероприятий, что на деле - форма безответственности.

В ряде случаев органы исполнительной власти исходят при разработке и реализации программ поддержки из своих ведомственных интересов. При этом какая-либо информация о деятельности того или иного органа, ведомства о выполняемых мероприятиях является закрытой для другого ведомства, не говоря уже о широкой общественности. Традиционным является искажение, приукрашивание ими результатов своей деятельности. Все это, вместе взятое, приводит к затруднениям, параллелизму и дублированию при выполнении тех или иных функций, сопровождаемых принятием непродуманных решений, распылением ресурсов.

Особенно отрицательно это сказывается на взаимодействии с регионами, предпринимательскими объединениями, на организации международных контактов. Исследователи отмечают "...бюрократическую конкуренцию, особенно в области контактов с зарубежными фирмами по поводу международных проектов помощи в сфере малого бизнеса..."(46, с.41)

Положение усугубляется еще и тем, что в целях минимизации налогообложения представители малого бизнеса вынуждены уводить до 1/2 своих операций в сферу наличного оборота. Сегодня для значительной части предпринимателей "свобода" означает возможность участвовать в теневой экономике, к чему их вынуждает налоговая политика государства.

Ведь, как показал мировой опыт и аналитические исследования, абсолютный предел налоговых изъятий не должен превышать критический уровень 45-50% ВВП. При более высоких ставках начинается массовое бегство от налогов различными способами: "уход" в теневую экономику, увод малых предприятий из производства в сферу обращения, сокрытие доходов и т.д.Преодоление вышеперечисленных проблем благоприятно скажется не только на секторе малого предпринимательства, но и в целом на экономической ситуации, как результате экономической активности хозяйствующих субъектов.

Центральным звеном в формирующейся системе государственного финансирования и поддержки малого бизнеса являются регионы. Экономическая целесообразность такого подхода аксиоматична, поскольку потребности и возможности финансирования формируются в конкретной среде замкнутой экономической системы - региона. Российские и зарубежные экономисты, посвятившие свои труды исследованию проблем регионального развития, указывают на необходимость целенаправленного формирования государством точек роста экономики региона, а затем стимулирования их развития (63,83,85,89,169,182). Они, в свою очередь, способствуют развитию смежных производств, развивая экономическую систему региона.

Государственная политика по поддержке малого предпринимательства на территории Ростовской области реализуется на основе Региональных программ государственной поддержки малого предпринимательства, которые принимались, начиная с 1994 г.

Генезис государственной поддержки малого предпринимательства в области можно проследить на примере результатов реализации соответствующих программ. До 1996 года издаваемые документы носили декларативный характер, поскольку мероприятия не конкретизировались, не был определен механизм их реализации.

Программа поддержки малого предпринимательства на 1997 г. является по своим качественным показателям самой удачной по сравнению с аналогичными программами за предыдущие годы.

Во-первых, в программе под каждое конкретное мероприятие выделяется определённая сумма финансирования (в графе "стоимость"), что говорит о том, чтоподробно подсчитаны затраты на реализацию каждого мероприятия и определена эффективность от его выполнения.

Во-вторых, определяется за счёт каких средств будет производиться финансирование: за счёт средств областного бюджета или за счёт других источников и определяются эти источники.

В-третьих, в Программу введен новый, по сравнению с предыдущими программами, раздел, касающийся финансирования производственной и инновационной поддержки малого предпринимательства, в котором предусматриваются такие мероприятия как отработка механизма размещения областного заказа на малых предприятиях области на конкурсной основе; поддержка субъектов малого предпринимательства в сфере ремёсел, традиционных народных промыслов и художественных производств; создание центра качества в целях оказания методической помощи при внедрении на предприятиях "систем качества" согласно стандарта.

Решением Законодательного собрания Ростовской области от 07.04.98 № 155 была утверждена уже четвертая такая Программа - сроком действия на 1998-1999 годы.

Так как все мероприятия по государственной поддержке малого предпринимательства на территории области проводятся в соответствии с этой программой, на ней следует остановиться подробнее.

Методология и методика составления программ государственной поддержки малого предпринимательства на региональном уровне принципиально не отличается от федеральных, но, поскольку на уровне региона поддержка обретает свои конкретные формы, целесообразно, рассмотрев ее механизмы, выявить наиболее оптимальные из имеющихся или обосновать необходимость применения новых форм и методов государственного воздействия на субъектов малого предпринимательства.Необходимо отметить, что принятая в 1998 году региональная программа поддержки малого предпринимательства несколько отличается от предь1дущих программ. Впервые региональная программа была разработана не только в соответствии с Федеральным законом "О государственной поддержке малого предпринимательства в РФ", но и с вновь принятым Областным законом "О государственной поддержке малого предпринимательства в Ростовской области", а также с другими нормативными актами и программными документами в сфере поддержки малого предпринимательства на региональном уровне, что свидетельствует о появлении нормативной базы, регулирующей региональные отношения в сфере малого бизнеса. Здесь достаточно четко определены рамки финансовой поддержки малых предприятий.

Основная цель Программы значительно отличается от целей предыдущих программ. Упор сделан на необходимость развития инвестиционно-финансовых и организационно-правовых условий развития малых предприятий. Впервые в цель Программы включен муниципальный уровень развития малых предприятий по приоритетным направлениям.

В мероприятия по реализации программы впервые включены такие формы поддержки малых предприятий, которые направлены на стимулирование инвестиционной активности субъектов малого бизнеса.

Так, подпрограмма поддержки малого предпринимательства в сельской местности включает мероприятия по стимулированию инвестиций в малое предпринимательство, развитию лизинга, обеспечению необходимой информацией, созданию потребительских кредитных союзов. Однако, следует отметить, что конкретные механизмы финансирования малого предпринимательства в сельской местности не определены, что говорит о недостаточной проработанности программы.В целях реализации финансово-кредитной поддержки, в области созданы элементы финансовой инфраструктуры. Учреждено региональное потребительское общество "Взаимный кредит", которое призвано более эффективно использовать временно свободные денежные средства малых предприятий.

В механизме финансово-кредитной поддержки субъектов малого предпринимательства помимо прямого финансирования можно выделить несколько принципиальных схем.

Одной из них является разработанная Региональным Фондом поддержки малого предпринимательства программа "Гарантия". Основной целью прогр

Осканов, Мадирос Хоренович