Роль общественных организаций в финансировании малого

предпринимательства в Российской Федерации традиционно невелика, хотя за рубежом система общественной поддержки малого бизнеса достаточно развита и представляет собой исторически сформировавшиеся многочисленные социальные, экономические, политические группы, выражающие интересы бизнеса.

Лоббирование интересов малого бизнеса широко распространено в зарубежных странах. Это узаконенное взаимодействие предпринимателей с представителями государственных органов, направленное на создание оптимальных условий для развития бизнеса. Именно с помощью общественных организаций зачастую решаются конкретные вопросы в деятельности малых предприятий.

В основном, поддержка общественных организаций заключается в отстаивании политических интересов малого бизнеса, но, довольно часто общественные организации малого бизнеса создаются и функционируют как элементы инвестиционной инфраструктуры, содействуя развитию малого яредяринимательства. Как правило, в перечень основных видов деятельности общественных организаций входит не только собственно финансирование, но и такие важные для малых предприятий услуги, как поиск инвестора, коллективные гарантии и т.п. Эти функции могут выполняться только структурами самоорганизации малого бизнеса.

Например, в Великобритании успешно функционирует разветвленная сетьорганизаций, предоставляющих малым предприятиям консультационныеуслуги, научно-техническую информацию и рекомендации, касающиеся

учреждения и функционирования малого бизнеса. Среди них можно выделить"Службу мелких фирм", местные предпринимательские агентства, коммунальные объединения и местные инициативные группы, содействующие развитию малого бизнеса и обеспечивающие стартовое финансирование фирм. Функции этих организаций можно разделить на традиционно финансирующие и функции продвижения проектов. Так, "Служба мелких фирм" не занимается непосредственно финансированием малого бизнеса, в ее основные задачи входит защита интересов предпринимателей, помощь в организации собственного дела, получении выгодных контрактов, госзаказа, субсидий, помощь в поиске котрагентов, субподрядчиков.

Государствами развитых стран поддерживается самоорганизация малого бизнеса, поскольку она позволяет выполнять часть функций, присущих государству. В Японии деятельность объединений малых предприятий кредитуется фондом облагораживания структуры малых и средних предприятий. Кредитование может производиться двумя способами: прямым кредитованием предприятий, входящих в общественную организацию и получивших соответствующие рекомендации и кредитованием непосредственно организации, которая впоследствии самостоятельно распределяет кредитные средства.

Для получения кредита предприятие должно пройти диагностику и быть признано кредитоспособным.

Размер, сроки погашения кредита и процентные ставки определяются государством, однако контроль в процессе реализации проекта осуществляется также организацией малых предприятий. Таким образом, государство снимает с себя часть рисков по возврату кредита, а также способствует развитию цивилизованных форм бизнеса, поскольку для получения таких кредитов предприятие-заемщик должно иметь положительную репутацию на финансовом рынке и хорошую кредитную историю. Испании и других странах Европейского Союза широко распространены общества взаимных гарантий и общества взаимного финансирования. В их функции входит осуществление поиска внутренних источников финансирования малого предпринимательства путем привлечения добровольных взносов.

Общества взаимного гарантирования не осуществляют операций попредоставлению кредитов, а только выдают гарантии финансовым учреждениям ибанкам за своих членов при выдаче коммерческих кредитов под реализациюпредпринимательских проектов. Для того, чтобы стимулировать развитие обществвзаимных гарантий государством предусматриваются гарантии и финансоваяпомощь при организации этих обществ. Постепенно эти организации принимаютстатус финансовых учреждений и осуществляют кредитование малых

предприятий на коммерческой основе. (154, с. 114)

Формы организации предпринимательских объединений в разных странах можно классифицировать по нескольким признакам:

по уровню деятельности (национальные, региональные,

муниципальные)

по отраслевому признаку (внутриотраслевые и межотраслевые) по масштабам деятельности (общественные организации малых предприятий и организации, в которых малое предпринимательство представлено как группа или ассоциированный член)

по политическим интересам (организации, осуществляющие деятельность в русле политических движений)

по социальному статусу (объединения молодых предпринимателей, организации женского предпринимательства и т.д.).Согласно действующему гражданскому кодексу РФ общественные организации являются некоммерческими и не преследуют цели получения прибыли, поэтому их услуги дешевле, чем у других организаций, а в случае, если они действуют по поручению органов власти, то бесплатны.

В Российской Федерации в настоящее время система общественных организаций включает такие институты, как ТПП, центры Морозовского проекта, российскую Ассоциацию развития малого предпринимательства, федеральные и региональные ассоциации и союзы предпринимателей. Общественные организации существуют в самых различных организациояно-правовых формах. Неразвитость системы экономических отношений явилась причиной появления искаженных форм самоорганизации малого бизнеса. Зачастую объединения малых предприятий существуют в форме коммерческих организаций и используют в своем названии наименования "союз", "ассоциация", объединение" и др.

Основной общественной организацией, осуществляющей в том числе поддержку малого предпринимательства, является Торгово-промышленная палата, хотя ее нельзя отнести к общественным организациям малого предпринимательства в чистом виде. Общественные функции торгово-промышленной палаты позволяют ей быть связующим звеном между яредприятиями, государством, иностранными организациями. Этого во многих случаях недостает малым предприятиям.

В последнее время система торгово-промышленных палат России приобретает все более важное значение для ведения цивилизованного бизнеса. Ими осуществляются различные консультационные, посреднические, аналитические, экспертные функции, позволяющие предприятиям работать на уровне международных стандартов. Однако в части финансирования деятельность торгово-промышленных яалат незначительна и требует развития.Достаточно широкий спектр услуг подобных общественных организаций позволяет за рубежом выделить их роль в финансовой поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации и сформулировать предложения по развитию финансовой поддержки малого бизнеса торгово-промышленной палатой Российской Федерации.

Так как общественные организации могут участвовать в уставном капитале коммерческих организаций, одна из форм финансовой поддержки малого предпринимательства может состоять в их долевом участии в капитале малых предприятий, организующихся в приоритетных отраслях. Это позволит создать стартовые условия для развития малого предпринимательства.

Общественные организации могут осуществлять посреднические функции между предприятиями малого бизнеса и международными организациями поддержки и развития малого и среднего предпринимательства. Поскольку международные организации предпочитают взаимодействовать не с отдельными предприятиями, а с их корпоративными объединениями, тем самым защищаясь от возможных рисков, они более охотно сотрудничают именно с общественными организациями малого бизнеса.

В то же время, малые предприятия, не имеющие возможности самостоятельно осуществлять дорогостоящие и занимающие значительное количество времени и квалифицированной рабочей силы работы по поиску инвесторов и ведению переговоров, заинтересованы в организации, которая будет выполнять эти функции. Она, в свою очередь, работая в этой сфере, накапливает огромный организационный и практический опыт взаимодействия с инвесторами, что делает возможным осуществление комплексных программ и проектов с участием нескольких предприятий, взаимодействующих в пределах одной производственно-технологической цепочки и поощряет интеграционные процессы в малом предпринимательстве.

Такое направление деятельности общественных организаций особенно полезно в регионах с неразвитой инфраструктурой экономики и слабыми интеграционными процессами.

Еще одной важной задачей общественных организаций малого предпринимательства является создание стимулов для консолидации предприятий в корпоративные объединения. На фоне перераспределения собственности и реструктуризации экономики у малого предпринимательства появляется реальный шанс вступить в коалицию с крупным бизнесом, а, возможно и стать одним из собственников крупных предприятий.

В условиях все углубляющегося кризиса экономики многие предприятия, чье положение ухудшается прогрессирующими темпами, поняли необходимость объединения в группу с целью зашиты собственных интересов. На основе ассоциативного или консорциального договора у предприятий появляется возможность объединения интересов, упрочения хозяйственных связей, что является предпосылкой предпосылкой к дальнейшему кооперированию и другим интеграционным процессам. В результате возможно создание производственно-коммерческих цепочек предприятий, холдинговых групп и других форм объединений.

Общественную поддержку малых предприятий осуществляет Российское агентство поддержки малого и среднего бизнеса, созданное в 1992 году. Хотя в чистом виде общественной организацией назвать это агентство нельзя, его значимость для развития малого бизнеса трудно переоценить. Его основная задача - содействие развитию предпринимательской активности населения,предоставление ему необходимых консультаций, помощи в организации собственного дела. По нашему мнению, эта ассоциация является наиболее цивилизованной формой самоорганизации малого предпринимательства. Хотя агентство не оказывает прямых финансовых услуг, оно играет немаловажную роль в продвижении проектов малых предприятий на рынок.

В структуре агентства существует специальный инвестиционный отдел, в задачи которого входит:

консультации по финансовым, налоговым вопросам и ведению бухгалтерского учета;

обучение, консультирование по вопросам составления бизнес-планов, инвестиционному проектированию и финансовому менеджменту; экспертиза инвестиционных проектов; поиск источников финансирования инвестиционных проектов. Преимущества агентства состоят в том, что его узкая специализация позволяет, проводя постоянные обследования малых предприятий, накапливать опыт и информацию, определять перспективные и рентабельные проекты, выявлять реальные потребности малых предприятий в финансировании.

Перспективным направлением деятельности агентства является организация и ведение базы данных инвестиционных проектов малых предприятий для предоставления ее потенциальным инвесторам. Также важной функцией агентства может явиться поиск инвестиционных ресурсов и разработка различных схем и методов привлечения их в проекты малых предприятий.

Общественные организации малого предпринимательства могут существовать также в форме внутренних структур в системе общероссийских или территориальных объединений предприятий. Самой прогрессивной формой такогосотрудничества, по нашему мнению, является сотрудничество общественных объединений с системой торгово-промышленных палат и образование внутри палаты отделов или комитетов малых предприятий. Так как торгово-промьппленные палаты являются одними из крупнейших общественных объединений, тесно сотрудничают с исполнительной властью и имеют своих представителей в структуре законодательных органов власти, деятельность в их структуре объединений малого предпринимательства позволит обеспечить взаимодействие государства и малого бизнеса, в том числе в сфере финансирования.

Такое направление было апробировано в Ростовской области путем создания Союза малого предпринимательства и участия его членов в конкурсной комиссии по отбору инвестиционных проектов малого предпринимательства.

Весомая роль общественных организаций в финансовой поддержке малого предпринимательства требует, на наш взгляд, расширения их структуры и полномочий. Перспективным направлением развития системы общественных организаций, оказывающих финансовую поддержку малого предпринимательства является создание таких структур, как ассоциации банковских структур, специализированных агентств малого бизнеса, кредитных ассоциаций и обществ, предоставляющих кредитные гарантии, деловых центров инновационных предприятий. Мировой опыт показывает эффективность деятельности таких организаций, особенно на начальном этапе развития малых предприятий.

Используя опыт создания в Европейском Союзе Глобальной системы европейских и национальных гарантийных банков, связанных между собой, целесообразно создать в нашей стране систему общественных организаций, предоставляющих услуги по выдаче гарантий, с долевым участием государстваи самих членов этих организаций с ее последующей увязкой в единую национальную систему гарантий.

Механизм предоставления гарантий может выглядеть следующим образом: члены организации имеют право получить гарантию по предложенному проекту (после его экспертной оценки) пропорционально своему вкладу в капитал этой заказать курсовую работу организации с ушатой вознаграждения на 2-3% ниже среднерыночной цены банковской гарантии.

Участие государства в капитале такой общественной организации позволит, во-первых, создать резервный фонд предоставления гарантий и тем самым, уменьшить пропорцию вклада предпринимателя, а во-вторых, повысить уровень и престиж общественной организации на местном финансовом рынке и при выходе на мировой рынок. Также государственные инвестиции в такой вид общественной организации будут способствовать реализации основных целей органов власти -развитию предпринимательства, увеличению занятости населения и экономического роста.

Кроме того, создание такой системы общественных организаций будет способствовать развитию финансового рынка в регионах, ослаблению его криминализации, позволит проводить контроль кредитных историй заемщиков средств и контроль возврата кредитов, понизить степень кредитных рисков.

Система общественных организаций, предоставляющих гарантии по

кредитам для малых предприятий позволит сформировать новый финансовый продукт - гарантии общественных организаций по коммерческим проектам с долевым участием самих предприятий, что будет способствовать мобилизации долгосрочных финансовых средств предприятий на цели инвестирования при использовании модели предоставления государственных гарантий.Развитие такой системы приведет к объединению ее структурных элементов и созданию новой Национальной системы совместных гарантий с единым гарантийным фондом и использованием государственных, региональных, банковских гарантий. Она позволит малым предприятиям получить доступ к менее дорогим займам через специальные схемы привлечения финансовых средств.2.3. Формы финансовой поддержки малых предприятий коммерческими организациями.

Основными институтами финансирования малого предпринимательства на коммерческой основе являются банки и специальные финансово- кредитные учреждения (небанковские финансовые институты). В современной экономической литературе при рассмотрении вопросов финансирования малого бизнеса банкам придается исключительная роль в их решении. Однако, опыт зарубежных стран показывает, что небольшие узкоспециализированные фирмы способны осуществлять программы финансирования малых предприятий с большей адресностью, проводя тщательный анализ и сопровождение проектов.

Эволюция рыночной инфраструктуры в нашей стране также выявила необходимость формирования небанковской финансовой инфраструктуры: появилась тенденция выделения из банков небольших дочерних компаний, предоставляющих специализированные финансовые услуги. Поэтому, исследование проблем финансирования малого бизнеса было бы неполным без рассмотрения форм и методов взаимодействия малого бизнеса со специальными финансово-кредитными учреждениями.

Финансовая поддержка банками малых предприятий должна носить стимулирующий и выборочный характер. Стимулировать необходимо прежде всего жизнеспособные хозяйственные структуры, деятельность которых отвечает целям и направлениям социально-экономической политики. Поддержка не должна принимать форму основного источника увеличения дохода и повышения рентабельности. В поддержке малых производственных и инновационных предприятий, сочетающих стадии старта и развертывания деятельности, банки могут использовать и другие формы кредитования и финансирования, такие как выдача адресных поручительств, гарантий. Они являются более эффективным средствомиспользования финансовых ресурсов и привлечения частных инвестиций. В настоящее время в России некоторые крупные коммерческие банки разрабатывают и реализуют специальные программы кредитования для малых предприятий.

Одной из таких программ, которая с успехом может быть реализована в условиях российской экономики и среды существования предприятий малого бизнеса является программа документарного кредитования, разработанная банковской группой "СБС-АГРО".

Программа подразумевает под собой предоставление банком следующих видов кредитных услуг:

1.Предоставление банковских гарантий.

2.Открытие аккредитивов.

3.Участие в форфейтинговых операциях.

Данная программа позволяет малому предприятию использовать ряд бесспорных преимуществ и достоинств документарного кредитования, среди которых можно назвать следующие:

1.Снятие рисков непоставки товаров или невыполнения услуг.

2.Многократный выигрыш в размере кредитных ставок по сравнению со ставками по коммерческим кредитам.

З.При импортных закупках использование документарных инструментов позволяет получать доступ к ставкам зарубежных денежных рынков.

4.Фактическое переложение ответственности за платежи и исполнение обязательств по контрактам с порой непроверенного контрагента на известный и стабильно развивающийся банк.

В зависимости от необходимости подтверждения описанных выше платежных поручений изменяются и ставки документарного кредитования для малых предприятий. Ставки по подтвержденным инструментам (аккредитивам и гарантиям)колеблются в пределе 6-8% годовых. За неподтвержденные инструменты, представляемые для обеспечения платежей, ставка кредитного риска составляет величину от 4% до 6% годовых.

С целью активизации кредитных отношений банков и малых предприятий необходимо также дальнейшее понижение ставки рефинансирования, и, как следствие, ставок по коммерческим банковским кредитам. Размер ставок кредитования может быть дифференцирован по принципу: минимальная (10 процентов годовых) - по долгосрочным кредитам, используемым в инвестиционных целях, вдвое-втрое выше - по краткосрочным в производство, еще выше - на кредитование оборотных средств и на другие цели. Таким образом, производство станет более привлекательной сферой вложения денег, чем торговля.

Помимо вышеназванных форм финансово-кредитной поддержки малого предпринимательства активизация взаимодействия банков и малых предприятий возможна по следующим направлениям.

Первое. Интеграция малых предприятий и фирм в производственные сети более мощных экономических структур, а, именно, финансово-промьппленных груня. Это обеспечило бы гарантированные рынки сбыта для малых предприятий.

Второе. Самостоятельное завоевание рыночных ниш: малыми: предприятиями. В данном направлении особенно важна государственная поддержка в соответствии с приоритетами промышленной политики в целом. Поддержка должна оказываться в первую очередь малым предприятиям и фирмам, обладающим значительным инновационным потенциалом и имеющим реальные возможности роста.

Банковская политика в отношении предпринимательской деятельности в целом, и малого бизнеса в частности может быть эффективной только тогда, когда ее ориентация совпадает с внутренним вектором развития самогопредпринимательства. Она должна быть направлена на саморазвитие бизнеса, смягчение и устранение препятствий для его развития.

Особенностью малого предпринимательства производственного профиля является совпадение интересов инвестора и производителя, что стимулирует прямое инвестирование проектов, например, путем привлечения резервных денег населения на основе выпуска облигационных займов или других форм внебюджетной мобилизации кредитных ресурсов.

Банковская политика должна ориентироваться на обеспечение малым предприятиям равных прав, минимизацию разрыва в условиях хозяйственных возможностей между малыми и более крупными предприятиями, создание равных возможностей ведения предпринимательской деятельности в условиях свободы выбора ее форм и методов проявления самостоятельности и предприимчивости.

Представляет интерес анализ кредитования малых предприятий коммерческими банками. Он проводился нами по материалам отчетности четырех банков г. Ростова-на-Дону, обслуживающих, в основном, малые предприятия, за 1996 год и 1997 год. В связи с невозможностью получить в банках для опубликования достоверные балансовые данные, было произведено умножение всех данных баланса на определенное число, что позволило сохранить основные пропорции балансовых данных. После проведенной группировки данные были занесены в таблицы.

Для анализа качественного изменения активов и их оценки использована разработочная таблица № 8Таблица № 8. Анализ структуры и динамики кредитных операций банков (в процентах).

Показатели На 1.01.96 На 1.01.97

Активы, в т.ч. 100 100

Операции с клиентами, в т.ч. 48,28 18,6

- кредитование 46,38 17,44

прочие операции с клиентами 1,88 1,16

Источник: составлено автором по материалам отчетности коммерческих банков. В таблице рассмотрена доля операций с клиентами в общей сумме активов банков. В период с 01.01.96 до 01.01.97 общая сумма активов увеличилась на 1 833 924,2 млн. руб. или в 1,03 раза. На 01.01.97 наблюдается резкое уменьшение доли операций с клиентами в общей сумме активов банков (с 48,28 до 18,6% ), в основном, за счет снижения доли кредитных операций. Это отражает общую неблагоприятную тенденцию к стремлению банков к вложениям в другие виды шстивов. Для анализа направлений кредитных вложений башсов рассмотрим таблицу №9

Таблица № 9. Характеристика кредитных вложений банков (в процентах).

Показатели На 1.01.96 На 1.01.97

Общая сумма кредитных вложений 100 100

Кредиты малым 54,5 60,7

118

предприятиям

Кредиты индивидуальным предпринимателям 8,1 12,3

Источник: составлено автором по материалам отчетности банков.

Как видно из таблицы, кредиты субъектам малого предпринимательства в общей сумме кредитных вложений Ростовских банков увеличились с 62,6 до 73%, хотя в абсолютном выражении сумма кредитов малым предприятиям снизилась с 17753281,9 млн руб до 8224783,9 млн руб. Положительным является тот факт, что при снижении доли кредитных вложений, доля кредитов малым предприятиям возросла. Высокая доля кредитов малым предприятиям в общей сумме кредитных вложений банков объясняется тем, что их основной клиентурой являются субъекты малого предпринимательства, банки относятся к категории небольших коммерческих банков. За период с 1.01.96 по 1.01.97 гг. общий объем кредитов субъектам малого предпринимательства увеличился на 10,4%, причем увеличение произошло как за счет увеличения суммы кредитов малым предприятиям, так и за счет кредитования индивидуальных предпринимателей. Интересным является тот факт, что, по сравнению с прошлым периодом, основную долю кредитов индивидуальным предпршшмателям составляют кредиты на коммерческие цели, в то время как ранее основную долю составляли кредиты на личные нужды. Доля кредитов индивидуальным предпринимателям увеличилась за анализируемый период на 4,2 % и составила 12,3%.

Анализ кредитования малых предприятий по срокам и своевременности погашения приведен в таблице №. 10.Таблица № 10. Структура кредитных вложений банков по срокам (в процентах)

Показатели На 1.01.96 На 1.01.97

Общий объем кредитов малым предприятиям 100 100

Кредиты сроком до 1 года 87,2 74,6

Кредиты сроком свыше 1 года 12,8 25,4

Просроченная задолженность 5,06 8,7

Источник: составлено автором по материалам отчетности банков.

Анализ приведенных данных позволяет сделать следующие выводы. Наибольшую долю в общем объеме кредитов (87,2% и 74,6% соответственно) составляют краткосрочные кредиты на пополнение оборотных средств. Однако, на 1.01.97 г. доля краткосрочных кредитов снизилась, а доля долгосрочных кредитов увеличилась на 12,6%, что отражает положительную тенденцию. Доля долгосрочных вложений увеличилась, в основном, за счет операций финансового лизинга, которые начали проводиться с 1996 года. Настораживает тот факт, что доля просроченной задолженности в общей сумме кредитов малым предприятиям возросла на 3,64%. Это говорит о необходимости обращать более пристальное внимание оценке кредшоепоеобности клиентов и обеспечению проектов. С этой целью необходимо проанализировать структуру кредитов малым предприятиям с точки зрения обеспечения.Таблица № 11

Структура кредитов малым предприятиям по видам обеспечения (в

процентах)

Показатели На 1.01.97 На 1.01.97

Общий объем кредитов малым предприятиям 100 100

Кредиты, выданные под залог имущества 98 96,9

Кредиты, выданные под поручительство третьих лиц 1,2 1,4

Кредиты, выданные под гарантии - 1,7

Кредиты, выданные под другие виды обеспечения 0,8

Источник: составлено автором по материалам отчетности банков.

Из таблицы следует, что доля кредитов под залог имущества за анализируемый период незначительно снизилась, в основном, за счет того, что банками стали применяться другие формы обеспечения - кредиты под гарантии банков, доля которых в 1996 г составила 1,7%. В то же время, кредиты под другие виды обеспечения (страхование) в анализируемом периоде не выдавались, так как опыт предыдущего периода показал, что исполнение обязательств под данные виды обеспечения затруднено.

Таким образом, как видно из анализа, при снижении общего объема кредитования доля кредитов малым предприятиям увеличилась. Это отражает положительную тенденцию, выражающуюся в том, что малые предприятия,достигнув определенного уровня развития, сумели стать полноправными клиентами банков и получить доступ к банковским кредитам.

Одним из важнейших направлений взаимоотношений между банком и предприятием выступает финансирование его деятельности. Естественно, что создание эффективной системы финансирования текущей и инвестиционной деятельности малых предприятий - это длительный процесс. Однако, уже сейчас в практику бизнес эссе банковской деятельности включаются такие методы и формы финансирования, которые выгодны как для банков, так и для малых предприятий. Например, КБ "Доюшвест" довольно успешно применяет практику лизинговых операций для субъектов малого предпринимательства. Необходимо отметить, что в Ростовской области существует и целый ряд специализированных лизинговых компаний с общим объемом инвестиций около 10 млн долларов. Сложившаяся практика их деятельности показывает, что основными их клиентами являются именно малые предприятия, которые приобретают в лизинг небольшие линии по производству и переработке пищевых продуктов, различное оборудование для технологических и производственных целей.

Применение лизинга позволяет резко снизить риск потери предоставленных финансовых средств. Во-первых, в соответствии с принятыми нормативными актами собственником приобретаемого имущества является лизингодатель, и в случае неспособности лизингополучателя эффективно использовать предоставленное оборудование у банка всегда есть возможность передать это оборудование другому предприятию. Во-вторых, лизинг для малых предприятий предусматривает, как правило, относительно невысокую стоимость приобретаемого оборудования и, таким образом, позволяет диверсифицировать риски между рядом относительно недорогостоящих договоров с разными лизингополучателями. А так как финансовый лизинг предусматривает предоставление малым предприятиямоборудования, а не средств для его приобретения. Таким образом, предоставленные средства будут использованы строго по целевому назначению.

Чрезвычайно важной является возможность предварительной проработки и согласования схемы платежей лизингополучателя с лизингодателем, учитывающей реальные сроки поставки оборудования, его монтажа, пуска и выхода на проектную мощность, что позволяет с высокой степенью точности планировать дальнейшие реинвестиции средств в новые проекты.

Важно отметить, что использование лизинга дает возможность малым предприятиям более полно реализовать перспективный план своего развития. Согласовав с лизингодателем полный комплект необходимого оборудования для осуществления общего плана развития, предприниматель может получить часть оборудования для первого этапа и, осуществляя в соответствии с договором лизинговые платежи, иметь гарантию своевременного получения оборудования для последующих этапов расширения бизнеса.

Рассмотрим применение лизинговой схемы финансирования на практическом примере.

В 1996 году банком "Донинвест" с ООО "Медик" был заключен договорлизинга. Предприятие получило от фирмы "Кванта", специализирующейся напоставках зарубежного медицинского оборудования, медицинское оборудованиестоимостью 81839 тыс руб. При заключении договора банком былипроанализированы показатели финансового состояния предприятия.

Проанализируем также показатели финансового состояния фирмы по истечении года с момента предоставления оборудования.

1. Анализ результатов и эффективности текущей основной

деятельности.

o Коэффициент оборачиваемости активов;Чистая выручка от реализацииjC=

Среднегодовая стоимость активов 112007,3

К на начало года =--------= 0,916

(244485,8)/2 220780,9

К на конец года=-- ~-- =1,806

(244485,8)/2

За анализируемый период наблюдается увеличение коэффициента оборачиваемости активов с 0,916 до 1,806 пунктов. Таким образом, оборачиваемость увеличилась практически в 2 раза, что свидетельствует о росте эффективности использования активов.

o Коэффициент оборачиваемости собственного капитала; выручка от реализации

К 2 =

среднегодовая стоимость собственного капитала

112007,3

К на начало года = = 1,066;

(10100,3)/2

220780,9

К на конец года = ------ = 2,1016;

(210100,3)/2

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала увеличивается с 1,066 пунктов в прошлом году до 2,1016.

Наблюдаемое ускорение оборачиваемости на предприятии вызвано увеличением масштабов оказания услуг населению, что стало возможным блашдаряприобретению ультразвукового аппарата. Продолжительность одного оборота уменьшилась в 2 раза, что естественно, окажет влияние на финансовое состояние фирмы.

o Производительность труда;

выручка от реализации среднесписочная численность 112007,3

К на начало года = = 37335,766 ТЫС.руб./чел;

3

220780,9К на конец года = = 73593,633 тыс.руб./чел;

3

За анализируемый период производительность труда на предприятии увеличилась с 37335,766 тыс.руб./чел до 73593,633 тыс.руб./чел, т.е. на 3625,867 тыс.руб./чел. или 97,1 %.

Использование современных методов диагностики привело к повышению размера выручки на 1 работника предприятия, что позволило получить дополнительные средства для расширения действующего производства и способствовало увеличению фондоотдачи основных фондов и росту фондовооруженности труда.

o Фондоотдача ОФ;

выручка от реализации

К

А - __ o

среднесписочная стоимость ОФ 220780,9195963,7

За анализируемый период на 1 рубль основных фондов данного предприятия приходится 1,12 рублей оказанных услуг.

2. Анализ прибыльности функционирования фирмы. o Коэффициент рентабельности активов:

чистая прибыль Кб=-

среднегодовая стоимость активов

14718,7

К= =0,12 или 12%

(244485,8)/2

o Рентабельность основной деятельности Прибыль от реализации

T/-Q-

Выручка от реализации 2931,0

Кна начало года= =0,026 ИЛИ 2,6%

112007,3

22117,3

Кна конец года= = 0,10 ИЛИ 10%

220780,9

За анализируемый период рентабельность основной деятельности возросла на 7,4%. Это обусловлено значительным увеличением прибыли предприятия, возникшей в результате реализации инвестиционного проекта, финансируемого банком. Благодаря использованию нового оборудования, предприятие усовершенствовало систему оказания услуг, качество и ассортимент которых позволили значжельно увеличить выручку от реализации (220780,9 тыс руб).Рост собственных оборотных средств, рентабельности использования активов и собственного капитала - все это свидетельствует о повышении эффективности производственной деятельности данного предприятия.

В результате проведенного анализа можно сделать следующие выводы:

1. Взаимодействие данного малого предприятия с банком явилосьрешающим фактором, предопределившим финансовый рост предприятия.

2. Именно услуга финансового лизинга - наиболее эффективный способподдержки предприятия, так как:

- выплата лизинговых платежей относится на себестоимость оказываемых услуг, что позволяет снизить налоговые платежи;

стоимость оборудования выплачивается по частям, что

предусматривает наиболее оптимальное использование оборотных средств

предприятия.

Таким образом, взаимодействие банка и малого предприятия принесло положительные результаты как для фирмы "Медик", так и для банка в виде процентных платежей.

Роль небанковской системы в финансировании малого бизнеса

Значительные резервы привлечения заёмных средств в сферу малого бизнеса заключены в развитии небанковского рынка капитала. Речь идёт о создании таких кредитных структур, которые могли бы сделать реальным дешёвый кредит, предоставляемый прежде всего на развитие производства.

Мировая практика имеет достаточно много таких примеров. В первую очередь речь идёт о создании системы взаимного кредитования малых предприятий и в целом кредитной кооперации, которая в состоянии способствовать эффективной структурной перестройке народного хозяйства, активизации производственнойдеятельности, нормализации денежного обращения в стране. Федеральный закон "О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации" определил основные правовые и организационные аспекты развития системы взаимного кредитования малого предпринимательства путём учреждения обществ взаимного кредитования.

Общества взаимного кредитования создаются с целью укрепления кредитоспособности и финансовой устойчивости групп малых предприятий путём аккумулирования их временно свободных денежных средств и предоставления кредитов предприятиям, являющимся участниками общества взаимного кредитования.

В настоящее время в России сложились все предпосылки для создания кооперативной кредитной системы:

1. Расширяющийся объём яакояяеяий, который может быть направлен накредитование.

2. Появился объёмный, имеющий тенденцию к увеличению в перспективерынок потребителей кредитных услуг.

В современных условиях, как уже не раз отмечалось, одной из важнейших проблем для российского предпринимательства является доступность кредита, получение которого позволяет реализовать имеющиеся бизнес-идеи. Малые размеры, доверительные отношения и надежность в совокупности с доступностью кредитования - вот что делает особенно привлекательными услуги кредитной кооперации.

Потребительские общества, столь устойчиво функционирующие в развитых странах, входят в состав финансовых институтов, представляющих собой кровеносную систему малого производственного предпринимательства.В настоящее время в мировой банковской системе чётко проявляется тенденция к специализации деятельности кредитных институтов, что указывает на прогрессивный и актуальный характер процесса. От других финансовых институтов кредитные кооперативы отличаются по следующим принципиальным моментам:

1. Операции только со вступительными паевыми и иными взносами исбережениями своих членов - общество не работает на открытом финансовом рынке,то есть не привлекает вкладов третьих лиц;

2. Круг пайщиков ограничен и тождественен кругу пользователей его услуг;

3. Ориентация не на прибыль от деятельности, а на финансовую стабильность;на доступность и выгодность финансовых услуг пайщикам;

5. Общество - коммерческая организация; доходы общества принадлежат его членам и подлежат распределению между ними.

Потребность в кредитовании на условиях более выгодных, чем в банках, также является основой для потенциально широкого интереса к деятельности обществ кредитной кооперации со стороны малого предпринимательства.

Основная задача, которую необходимо решить на данном этапе - это создание условий для формирования системы институтов потребительской кооперации на всей территории Ростовской области.

Задачей первого уровня является развитие регионального потребительского общества малого предпринимательства. Задачей второго уровня является развитие системы кредитной кооперации в городах и районах области, которое будет осуществляться через филиальную сеть общества или с образованием вновь появившихся фирм. Необходимо учитывать, что в сельских районах области слабо развита кредитная система, значительно ограничен доступ потребителей к банковским учреждениям (услуги по сути дела оказываются только Агропромбанком и Сбербанком). И выход в создавшейся ситуации виден лишь в создании системыкредитной кооперации, которая позволит привлекать собственные средства пайщиков для развития производства и одновременно выгодно вкладывать денежные средства.

Следует отметить, что кредитные кооперативы находятся в более благоприятных налоговых условиях, чем банки (налог на прибыль составляет не 43 %, а 35 %; не взимается налог на добавленную стоимость).

Кроме того деятельность кредитных кооперативов не требует:

- лицензирования в ЦБ РФ;

- отчисления средств в различные виды обязательных резервов;-соблюдения экономических нормативов, установленных для коммерческих

банков;

- ограничения минимального размера уставного капитала, так как онопределяется законом о кооперации.

Как уже отмечалось, все финансовые услуги общество предоставляет своим членам и только им. Никаких финансовых услуг сторонним лицам или учреждениям общество не оказывает. Дебиторами общества могут быть только его пайщики.

Для оказания финансовых услуг общество может использовать:

а) собственные средства;

б) заёмные:

- сберегательные вклады пайщиков;

- внешние кредиты.

Собственные средства общества являются долевой собственностью его пайщиков. Сберегательные вклады пайщиков передаются обществу на праве оперативного управления, а поэтому остаются имуществом пайщиков, являясь для общества заёмными средствами.Можно выделить несколько видов услуг, предоставляемых обществом своим пайщикам.

1. Привлечение сберегательных вкладов:

Передача средств потребительскому обществу осуществляться на основании договора, заключаемого между обществом и его пайщиком в письменной форме. Договор содержит условия о сумме предоставляемых сбережений, порядке их передачи, сроке и порядке возврата, размере и порядке оплаты за их использование. Размер процентных выплат определяется высшим органом управления обществом -общим собранием пайщиков.

Виды вкладов:

а) Срочные вклады

- на 1 месяц;

- договор с пролонгированием.

Выплаты процентов производятся в зависимости от ставки рефинансирования ЦБ РФ

б) Вклады до востребования.

Виды вкладов устанавливает дирекция на общем собрании пайщиков.

2. Предоставление займов своим пайщиком, при котором фонд,сформированный из вкладов пайщиков и внешних кредитов, распределяется в видекредитов между ними. Передача денежных средств обществом своим членамоформляется договором займа, который заключается в письменной форме. Вдоговоре займа содержатся условия о сумме займа, сроке его возврата и процентах,начисляемых на сумму займа. В договоре могут предусматриваться иные условия, втом числе условия обеспечения возврата суммы займа.

Виды кредитов:соединить преимущества взаимного кредитования малых предприятий с формальными моментами, обеспечить профессионализм и снижение рисков.

Осканов, Мадирос Хоренович